四川省疫情期间房土两税减免政策:四川省免征疫情期间房土两税

2021年房产税土地税减免政策

1 、税收优惠期限延长江苏省：根据苏财税〔2021〕6号公告，江苏省将房产税和城镇土地使用税的优惠政策执行期限延长至2021年6月30日。对于在本公告发布之日前已征收的相关税款 ，可抵减纳税人以后月份应缴纳的税款或予以退还 。

2
、主要内容 （一）延长现行房产税、城镇土地使用税优惠政策
。2020年我省出台的房产税 、城镇土地使用税减免政策执行期延续至2021年6月30日。 （二）明确四大行业和小微企业自用房产采用退坡方式减免房土两税 。鉴于新冠疫情不断好转
，对四大行业和小微企业采用退坡方式减免房土两税
。

3
、房产税、城镇土地使用税优惠政策主要包括以下几类：住房租赁优惠政策政策依据：根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号），自2021年10月1日起实施。

4 、一）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地 ，从使用的月份起免税5年至10年 。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省
、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定
。

疫情土房两税退税的会计处理

1 、当年房产税减免退税的会计处理当企业因疫情减免政策收到当年房产税退税时
，需分两步完成会计处理：第一步：记录退税收入收到退税款项时，借记“银行存款”科目 ，贷记“应交税费——应交房产税 ”科目。此操作反映企业实际收到的退税金额
，同时冲减原计提的应交税费负债 。

2、疫情期间土房两税退税的会计处理分以下三种情况：收到退税时的会计处理企业收到城镇土地使用税和房产税的退税时，应通过“银行存款
”科目核算实际收到的退税金额 ，同时冲减“应交税费”科目下的相关明细。

3
、疫情期间土房两税退税的会计处理分以下三种情况：收到退税时的会计处理企业收到城镇土地使用税和房产税的退税时，需通过“银行存款 ”科目记录实际收到的款项
，同时冲减“应交税费
”相关明细科目
。

4、收到房产税退税时的会计处理当企业因疫情期间房产税减免政策收到退税款项时，需通过“银行存款”和“应交税费——应交房产税 ”科目核算。具体分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交房产税此分录反映企业实际收到的退税金额 ，同时冲减原已计提的应交房产税负债 。

5 、疫情期间税务退税的会计分录需根据退税所属年度区分处理
，具体如下：疫情期间发生当年的税务退税当企业收到本年度因疫情相关政策（如税收减免
、缓缴后返还等）产生的退税时，会计分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理直接冲减当期所得税费用 ，反映退税对当期利润的影响
。

6、收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税 、教育费附加等）时
，需冲减原计提的“应交税费
”科目。

疫情期间减免房产税政策有什么

1
、减免条件：2020年第一季度因受疫情影响停产、停业累计30天以上（含30天），且缴纳房产税确有困难的纳税人可提出申请 。申请流程：符合条件的纳税人应在申报2020年第一季度房产税前 ，向主管税务机关提交《纳税人减免税申请核准表》 、减免税申请报告
、土地使用权和房屋权属证明等资料
。

2、上海政策根据《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市全力抗疫情助企业促发展的若干政策措施〉的通知》（沪府办规〔2022〕5号）
，对房屋土地被政府应急征用或主动为租户减免房地产租金的企业，缴纳房产税 、城镇土地使用税确有困难的 ，可以减免相应的房产税和城镇土地使用税。

3
、国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免、特定主体减免 、特定行业减免、困难企业减免等
，申请需提交材料并经审核，政策期限因地区而异 。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》 ，纳税人纳税确有困难的，可由省
、自治区、直辖市人民政府确定
，定期减征或者免征房产税
。

4 、疫情期间减免房产税政策主要包括以下几点：纳税人纳税困难可申请减免：根据房产税暂行条例规定，若纳税人因纳税确有困难 ，可由省
、自治区、直辖市人民政府确定
，定期减征或者免征房产税。

5 、房屋业主减免至少三个月租金的，可以申请减征六个月的房产税和城镇土地使用税 。具体实施：房产税：纳税人由于新冠肺炎疫情给予租户房租临时性减免的 ，可按实际租金收入的一定比例（如12%）缴纳房产税
。若免除租户租金
，房产税为零；若减免部分租金，则按减免月份的实际租金收入计算房产税。

6
、困难企业减免税费：因疫情影响遭受重大损失的纳税人 ，缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的
，经税务机关核准，可依法减征或免征相关税费 。

房土两税2022年减半吗

1 、不予减免情形：从事国家限制或淘汰类产业 ，以及大部分房地产开发用地（保障性住房用地除外）不适用该减免政策。国家税务总局武汉市税务局公告2020年第2号针对新冠肺炎疫情期间
，该公告明确了以下减免情形：停产停业纳税人：因疫情影响停产停业的纳税人，可申请减免2020年第一季度自用房产
、土地的房土两税
。

2、没有减半 ，但是有实行减免政策。（一）自2022年1月1日起至2022年12月31日止，对受疫情影响较重的餐饮 、零售
、旅游、民航 、公路水路铁路运输等特困行业纳税人
，暂免征收2022年房产税、城镇土地使用税 。

3
、房土两税减免相关规定2022从税收理论看，相对于增值税是在商品、服务在流通环节中征税 ，以及有利润才征收的所得税（企业所得税和个人所得税）
，房产税和土地使用税属于财产行为税，是对纳税人房产 、土地持有环节征税
。

4
、按照税法规定 ，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》和国税地字第015号等文件的规定
，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。

5、以下为你介绍房土两税（房产税和城镇土地使用税）减免政策相关文件及内容：房产税减免相关文件及内容《中华人民共和国房产税暂行条例》（国务院国发[1986]90号）：国家机关等单位自用房产 、个人非营业用房产等免征房产税；纳税人纳税确有困难的 ，由省级政府确定定期减征或免征 。

国家税务总局疫情期间房产税减免政策

国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免
、特定主体减免、特定行业减免 、困难企业减免等
，申请需提交材料并经审核，政策期限因地区而异
。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》 ，纳税人纳税确有困难的
，可由省
、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

国家税务总局在疫情期间出台的房产税减免政策主要包括针对服务业小微企业和个体工商户的减免 、一般困难减免政策 ，并明确了适用范围和申请流程 。

疫情期间租赁房产税减免政策主要包括以下几点：减免对象与条件：房屋业主：在疫情期间对服务业小微企业和个体工商户减免租金的房屋业主，可以申请减征减免租金的不动产相关税费
。

房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定
，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

政策背景与目的2020年2月17日，国家税务总局南京市税务局发布《南京市关于对参与疫情房租减免的纳税人给予房产税困难减免的实施细则（试行）》 ，旨在疫情期间为中小微企业减负
，体现国家关怀，支持其健康发展 。适用主体范围 企业类型：包括国有企业
、非国有企业及个人 ，覆盖所有参与房租减免的市场主体
。

个体户在房产税方面并非普遍免征
，但在疫情期间，部分地区针对受困个体工商户出台了房产税减免政策；中小企业在疫情期间房产税、城镇土地使用税的减免 ，需依据当地具体政策执行
，符合条件者可申请减免。